En virtud de este contrato, el descontante, que siempre es una entidad de crédito, se obliga a anticipar al descontatario el importe de un crédito dinerario que este último tiene frente a un tercero. Este crédito, cuyo vencimiento futuro generalmente está determinado, se concede a cambio de la detracción de un interés y de las eventuales comisiones que se puedan pactar.
En esencia, el descontante recibe el crédito y el descontatario recibe un crédito de la entidad de crédito que, en su caso, estará obligado a devolver. Todo ello bajo la condición resolutoria de "salvo buen fin", que implica que si el crédito descontado no se paga al vencimiento, el descontatario debe reintegrar al descontante el importe anticipado.
Ejemplo:
Si el día 12/01/2024 se firma un contrato de crédito y se emite una letra de cambio con vencimiento el 12/06/2024, el acreedor tendría que esperar hasta esa fecha para cobrar. Sin embargo, si necesita el dinero antes, puede acudir a un banco y descontar la letra. Si la letra tiene un valor nominal de 1000€ y se acuerda un interés de descuento del 3%, el banco le entregará al acreedor 970€ en ese mismo momento. El banco, a su vez, se encargará de cobrar la letra al vencimiento. En caso de que el deudor original no pague la letra, el banco se la devolverá al acreedor y le exigirá el reintegro de los 970€ anticipados.
Tipos de Descuento:
Existen varias clases de contratos de descuento, que se pueden clasificar según tres criterios:
1. Por la naturaleza de los créditos descontados:
Descuentos cambiarios: Se basan en letras de cambio o pagarés.
Descuentos no cambiarios: Se basan en otros documentos, como certificaciones de obra, facturas o recibos.
2. Por la naturaleza de la operación:
Descuento comercial: Es el tipo de descuento más común, en el que el banco anticipa el importe de un crédito comercial a cambio de un interés.
Descuento financiero: En este caso, la operación se asemeja más a un préstamo garantizado con un título cambiario. El banco entrega una cantidad de dinero al cliente, tomando como garantía un título cambiario, pero a diferencia de un préstamo, el tipo de interés se calcula sobre el nominal del título y no sobre la cantidad entregada.
3. Por la frecuencia con la que se realizan las operaciones:
Descuento simple: Es una operación aislada, que se analiza caso por caso.
Línea de descuento: Se establece cuando un cliente realiza con frecuencia operaciones de descuento con el mismo banco. Se fija un límite de crédito que se puede ir utilizando y reponiendo a medida que se van pagando las letras o pagarés descontados.
El contrato de descuento es una herramienta útil para las empresas que necesitan liquidez inmediata, ya que les permite obtener financiación a corto plazo sin tener que esperar al vencimiento de sus créditos.
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